Met de jaarstukken 2025 ronden wij de P&C-cyclus 2025 af. In deze jaarstukken leggen we verantwoording af over het in 2025 gevoerde beleid en de middelen die we hiervoor hebben ingezet. We blikken hierbij terug op onze voornemens, inclusief de bijbehorende budgetten uit de begroting 2025. De gerealiseerde resultaten en bestede budgetten zetten we af ten opzichte van de actuele begroting 2025. De programmabegroting 2025 vormt hiervoor het vertrekpunt.
De indeling van onze jaarstukken 2025 stemt overeen met de wettelijk voorgeschreven indeling. Naast het jaarverslag, bestaande uit de programmaverantwoording en de verplichte paragrafen, betreft dit de jaarrekening en een aantal verplichte bijlagen.
In hoofdstuk 1 lichten wij het jaarrekeningresultaat 2025 op hoofdlijnen toe. Hoofdstuk 2 ‘Jaarverslag’ bestaat uit de programmaverantwoording en de - verplichte – paragrafen. In de programmaverantwoording blikken wij per programma terug op de bereikte resultaten en de hiervoor ingezette middelen. Tot slot geven wij in de programmaverantwoording een toelichting op wettelijk voorgeschreven onderdelen: algemene dekkingsmiddelen, overhead, heffing vennootschapsbelasting en de post onvoorzien. In de programma-verantwoording volgen wij de begrotingsstructuur uit de programmabegroting 2025. Om de verschillende onderwerpen op de programma’s in samenhang te rapporteren, hebben wij de programmabladen ingericht op basis van de in de begroting 2025 geïntroduceerde subprogramma’s.
In de paragrafen gaan wij in op het gevoerde gemeentelijk beleid met betrekking tot een aantal specifieke onderwerpen. Dit onderdeel omvat de 8 verplicht in het BBV ( Besluit Begroting en Verantwoording) voorgeschreven paragrafen, zoals lokale heffingen, verbonden partijen, weerstandsvermogen-risicobeheersing, financiering en bedrijfsvoering.
Vervolgens presenteren wij in hoofdstuk 3 onze gemeentelijke jaarrekening. Deze jaarrekening bestaat uit de balans, inclusief toelichting en de programmarekening. In deze programmarekening lichten wij per subprogramma de verschillen tussen de actuele begroting en de jaarrekening toe. Verder hebben wij in dit hoofdstuk onder andere de analyse op de begrotingsrechtmatigheid en de verantwoording van de specifieke uitkeringen (SISA) (Single Information Single Audit ). Dit betreft de verantwoording van specifieke rijksuitkeringen( opgenomen. We sluiten dit hoofdstuk af met paragraaf 3.8 ‘de rechtmatigheids-verantwoording’. Via deze paragraaf legt het college in de jaarrekening direct verantwoording af over de mate waarin zij in 2025 rechtmatig heeft gehandeld. In de uitwerking van deze paragraaf hebben wij rekening gehouden met de richtlijnen uit de Kadernota Rechtmatigheid 2025, op 29 september 2025 gepubliceerd door de Commissie BBV. De belangrijkste wijzigingen in deze Kadernota hebben betrekking op de aanscherping van de verantwoordingsgrens (van 3% naar 2% van de totale lasten) en een gecombineerd percentage (2% voor zowel rechtmatigheidsfouten als onduidelijkheden gezamenlijk). In de rechtmatigheidsverantwoording gaan we hier verder op in.
We ronden de jaarstukken 2025 af met een aantal bijlagen. Naast de reguliere bijlagen: ENSIA-verklaring (Eenduidige Normatiek Single Informatie Audit. Dit betreft het verantwoordingsproces over informatieveiligheid bij gemeenten. ) , monitoring BBV-indicatoren, portefeuilleverdeling college en de begrippenlijst hebben we 2 nieuwe bijlagen toegevoegd.
In bijlage 4.2 hebben we een overzicht opgenomen met alle raadsinformatiebrieven die we in het afgelopen jaar hebben gepubliceerd. Daarnaast rapporteren we, op basis van een aanpassing van art 185a Gemeentewet, in paragraaf 4,3 over de opvolging van de rekenkameronderzoeken.
Leeswijzer financiën
Voor het opstellen van de jaarstukken heeft het Rijk regels opgesteld. Deze regels zijn vastgelegd in het BBV. Voor wat betreft het opnemen van financiële tabellen hebben de belangrijkste voorschriften betrekking op:
- het maken van onderscheid in baten (opbrengsten), lasten (kosten) en mutaties in reserves;
- het presenteren van bedragen op basis van de begroting - voor wijziging - (primitieve begroting), de begroting - na wijziging (actuele begroting) - en rekening (realisatie).
De financiële cijfers in de tabellen zijn weergegeven in duizendtallen, tenzij anders is aangegeven. Een plusbedrag betekent een voordeel voor de begroting/jaarrekening, een negatief bedrag een nadeel voor de begroting/ jaarrekening. Dit geldt zowel voor de baten als de lasten. In paragraaf 2.1 Programmaverantwoording gaan wij per programma op hoofdlijnen in op de herkomst en besteding van de budgetten en de analyse van het resultaat. De gedetailleerde verschillenanalyse per programma hebben wij uitgewerkt in paragraaf 3.7 Bijlage subprogramma’s.