Financiële ontwikkelingen

Uitgaande van de in deze rapportage voorgestelde begrotingsaanpassingen gaan we onderstaand nader in op de bijstellingen met betrekking tot:

• Ontwikkeling stelpost inflatie
• Budgetoverhevelingen
• Kredietvoteringen
• Inzet middelen uit de reserve samenleving versterkende maatregelen
• Vooruitblik jaarrekening 2024

Ontwikkeling stelpost inflatie

Via de P&C-cyclus volgen wij de invloed van loon- en prijsstijgingen op onze begroting. In onze begroting hebben wij middelen gereserveerd om de effecten van deze loon- en prijsstijgingen op te kunnen vangen. Deze middelen zijn gereserveerd op de stelpost inflatie. In onderstaande tabel brengen wij de inzet van deze stelpost in beeld.

In deze rapportage zijn de middelen die wij in de septembercirculaire 2024 vanaf 2025 ontvangen voor het opvangen van loon- en prijsstijgingen aan de stelpost toegevoegd. Het betreft een bedrag van € 1,0 mln. in 2025 oplopend naar ruim € 1,5 mln. vanaf 2027. Daarnaast zijn aanvullend op de inzet uit de 1ste en 2de rapportage voorstellen gedaan om effecten van loon- en prijsstijgingen uit deze stelpost te dekken. Onderstaand hebben wij deze voorstellen op een rij gezet.

Bovenstaande voorstellen zijn, inclusief inhoudelijke toelichting, verwerkt op de programmabladen in hoofdstuk 2. Door de dekking uit de stelpost inflatie hebben effecten van loop- en prijsontwikkeling geen invloed op ons begrotingssaldo. Voor de cijfermatige effecten per programma verwijzen wij u naar het overzicht in de inleiding van hoofdstuk 2 Ontwikkelingen per programma.

De meeste voorstellen zijn structureel ten laste van de gereserveerde middelen op de stelpost gebracht. Een aantal posten is incidenteel verwerkt, omdat structurele verwerking vanaf 2025 al in de begroting is meegenomen of dat de exacte kwantificering voor 2025 nog niet duidelijk is. In de P&C-cyclus 2025 komen we hierop terug.

Na verwerking van de mutaties in deze rapportage is in 2024 nog een bedrag beschikbaar van € 6,3 mln. Dit bedrag kunnen we in de jaarrekening 2024 inzetten om aanvullende effecten door prijsstijgingen te verrekenen. In de resultaatbestemming jaarrekening 2024 zullen we voorstellen resterende middelen toe te voegen aan de jaarschijf 2025. In 2025 is een bedrag beschikbaar van € 7,1 mln. Dit loopt op tot € 20,0 mln. in 2028. De middelen in 2025 zijn onder andere nodig om de effecten van de nieuwe CAO, nieuwe energietarieven en effecten bij gemeenschappelijke regelingen op te vangen. Daarnaast is in lijn met eerdere besluitvorming een krediet van € 5,2 mln. beschikbaar om prijsstijgingen bij de projecten die deel uitmaken van de Regeling grote projecten op te vangen.

Budgetoverhevelingen

In deze laatste rapportage beoordelen wij welke nog niet uitgevoerde en/of afgeronde activiteiten doorlopen naar 2025. Wij stellen voor om de budgetten van deze activiteiten nu over te hevelen naar 2025, zodat de uitvoering direct in 2025 kan worden opgepakt en de rechtmatigheid is geborgd. Wij hebben beoordeeld of:

• Voortzetten van de activiteiten in 2025 noodzakelijk is;
• Dekking niet uit de begroting 2025 kan plaatsvinden;
• De doorgeschoven activiteiten samen met alle activiteiten en budgetten van 2025 uitvoerbaar zijn.

Indien wij deze budgetoverhevelingen zouden verwerken in de jaarrekening 2024, heeft dat tot gevolg dat uitvoering in 2025 pas kan worden opgepakt na het raadsbesluit over de jaarrekening 2024 (medio 2025). De voorstellen tot budgetoverheveling – inclusief inhoudelijke toelichting – zijn verwerkt op de programmabladen in hoofdstuk 2. In onderstaande tabel zijn de budgetoverhevelingen samengevat.

Uit het overzicht blijkt dat wordt voorgesteld budgetten over te hevelen naar 2025 voor een totaalbedrag van ruim € 9,5 mln. Hierin zijn diverse posten opgenomen die verband houden met de uitvoeringsagenda bestuursperiode 2024-2026 (‘speerpunten’). Omdat deze speerpunten een incidenteel karakter hebben, is het noodzakelijk de resterende en/ of nog niet ingezette middelen over te hevelen, zodat deze middelen beschikbaar blijven voor het doel waarvoor deze zijn verstrekt. Daarnaast wordt op basis van de aangenomen motie ‘Aanpak Verloren van Themaatweg’ het bedrag van € 0,5 mln. overgeheveld naar 2025.

Kredietvoteringen

In deze rapportage wordt voorgesteld de volgende kredieten beschikbaar te stellen:

In deze rapportage stellen we voor een aantal investeringskredieten beschikbaar te stellen voor een totaalbedrag van afgerond € 4,7 mln. Met uitzondering van een tweetal voorstellen dekken we de kapitaallasten van deze kredieten binnen de bestaande begroting en leggen daarmee geen (extra) beslag op algemene middelen. Het investeringsvoorstel met betrekking tot netcongestie is een autonome ontwikkeling, zier hiervoor tevens de gerapporteerde ontwikkeling in programma 7. In de 1ste rapportage 2024 heeft de raad ingestemd met de kredietvotering voor de vervanging van de tennisbanen bij SLTC. Nu vindt de administratieve verwerking plaats, waarbij na verrekening met de SPUK en eigen bijdrage vereniging nog een benodigd krediet van € 68.000 resulteert. Dit leidt tot jaarlijkse kapitaallasten van € 4.000 die we dekken ten laste van de begrotingsruimte.

De aankoop van het Anker vindt voor het eind van dit jaar plaats. De waardebepaling voor de aankoop vindt plaats op basis van inschattingen door een drietal taxateurs. Dit bepaalt de omvang van het benodigde krediet. Het voorstel tot kredietvotering moet gekoppeld worden aan de 3de rapportage 2024. Zodra de uitkomst bekend is, zullen we dit als een aanvulling op de 3de rapportage 2024 verwerken. Het uitgangspunt is dat de kapitaallasten van het benodigde krediet binnen de bestaande begroting kunnen worden gedekt.

De voorstellen tot kredietvotering, inclusief inhoudelijke toelichting, zijn verwerkt op de programmabladen in hoofdstuk 2.

Inzet middelen uit de reserve samenleving versterkende maatregelen

In de vierde rapportage 2022 is een bedrag van € 5 mln. beschikbaar gesteld voor samenleving versterkende maatregelen, waarvan € 3,5 mln. geoormerkt is voor structuurversterkende maatregelen.

In onderstaande tabel is het verloop van de gereserveerde, incidentele middelen op basis van de raadsbesluiten weergegeven.

Uit bovenstaande tabel blijkt dat er rekening houdend met de genomen raadsbesluiten nog een incidenteel bedrag van € 3,3 mln. beschikbaar is. Wij merken op dat in de uitvoeringsagenda bestuursperiode 2024-2026 (begroting 2024) bij het speerpunt verduurzaming maatschappelijk vastgoed een relatie is gelegd met de inzet van deze middelen. Daarnaast kunnen deze middelen worden ingezet voor duurzaamheidsinitiatieven op het gebied van economie. In de jaarrekening 2024 rapporteren wij over de stand van zaken in de uitvoering van de genomen raadsbesluiten en de invloed hiervan op het resterende saldo.

Vooruitblik jaarrekening 2024

Zoals in de inleiding en bij de uitgangspunten van dit hoofdstuk beschreven, is het doel in deze rapportage de begrotingsrechtmatigheid te borgen. Met andere woorden, we proberen te voorkomen dat het jaarrekeningresultaat - fors - afwijkt van het bijgestelde begrotingsbeeld in deze rapportage.

Kadernota rechtmatigheid 2024
Ondanks dat we nu begroting nog een keer bijstellen, is het niet te voorkomen dat het jaarrekeningresultaat op onderdelen gaat afwijken van het bijgestelde begrotingsbeeld. Enerzijds kan dit worden veroorzaakt door onbekende autonome ontwikkelingen in de laatste twee maanden van het jaar. In de kadernota rechtmatigheid 2024 is aangeven dat begrotingsafwijkingen door hogere/ lagere baten en/ of lagere lasten na de 3de rapportage 2024 niet als onrechtmatig worden beschouwd, mits tijdig aan de raad gemeld. In deze rapportage stellen we voor dat het melden en verantwoorden van deze afwijkingen in de jaarrekening 2024 als tijdig wordt beschouwd. Begrotingsafwijkingen door hogere lasten zijn altijd onrechtmatig.

Begrotingsposten
We kunnen nu al een aantal posten benoemen die van invloed zijn voor het jaarrekeningresultaat. Het gaat dan bijvoorbeeld over:

• Het saldo van de post robuuste begroting ad € 2,0 mln.
• Het saldo van de post onvoorzien ad € 0,1 mln.
• Het saldo van de stelpost inflatie ad € 8,0 mln.

Bovendien is het begrotingssaldo na verwerking van de bijstellingen uit deze rapportage € 2,5 mln. voordelig. Zie hiervoor de toelichting bij onderdeel 3.

Anderzijds komt dit door ontwikkelingen die we nu in beeld hebben, maar waarvan de financiële impact nu nog niet bekend is. Dit betreft bijvoorbeeld:

• verdere inflatieontwikkeling en impact hiervan op de begroting,
• de decembercirculaire 2024,
• openeinde regelingen sociaal domein/ afrekening centrumregelingen,
• systeemwijzigingen WMO (abonnementstarief, eigen bijdrage) en Jeugdzorg,
• actualisatie waarde- en volumeontwikkeling (niet) woningen / belastingen,
• definitieve afwikkeling dividend 2021 BNG,
• bevindingen accountantscontrole.